Quali sono, a chi spettano e come si calcolano le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023? Rispetto al 2022 ci sono cambiamenti? (scopri le ultime notizie su bonus, Rem, Rdc e assegno unico. Leggi su Telegram tutte le news su Invalidità e Legge 104. Ricevi ogni giorno sul cellulare gli ultimi aggiornamenti su bonus, lavoro e finanza personale: entra nel gruppo WhatsApp, nel gruppo Telegram e nel gruppo Facebook. Scrivi su Instagram tutte le tue domande. Guarda le video guide gratuite sui bonus sul canale Youtube. Per continuare a leggere l’articolo da telefonino tocca su «Continua a leggere» dopo l’immagine di seguito).
Non ci sono cambiamenti per quanto riguarda le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023, rispetto al 2022, ovvero alle novità introdotte dalla riforma IRPEF prevista dalla legge di bilancio 2022.
In questo approfondimento elenchiamo tutte le detrazioni a cui hanno diritto i lavoratori e forniamo delle istruzioni per il calcolo.
Indice
- Quali sono le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023?
- Da chi sono riconosciute e a chi spettano le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023?
- Come si calcolano le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023?
- Su cosa sono basate le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023?
- Detrazioni per i lavoratori dipendenti nel 2023: Ex Bonus Renzi
- Detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023: detrazioni familiari e per figli a carico
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Quali sono le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023?
Le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023 dipendono dalla fascia di reddito posseduto e si utilizzano per ridurre l’importo da pagare per le imposte, diminuendo il carico fiscale. Gli importi di reddito e le misure delle detrazioni sono riportati nella tabella sotto:
| Reddito complessivo | Misura della detrazione |
| Reddito complessivo non superiore a 15.000 euro | 1.880 euro (in ogni caso non inferiore a 690 euro; se a tempo determinato, a 1.380 euro) |
| Reddito complessivo superiore ai 15.000 euro e fino a 28.000 euro | 1.910 + 1.190 x [(28.000-reddito complessivo)/13.000)] |
| Reddito complessivo superiore a 28.000 euro e fino a 50.000 euro | 1.910 x [(50.000 reddito complessivo)/22.000)] |
| Reddito complessivo superiore a 50.000 euro | Nessuna detrazione |
L’importo della detrazione va aumentato di 65 euro per i redditi complessivi superiori a 25.000 euro e fino a 35.000 euro.
Le detrazioni fiscali sono calcolate sui giorni compresi nel periodo di durata del rapporto di lavoro. Si calcolano quindi anche in caso di festività, riposi settimanali e altri giorni non lavorativi, mentre non si considerano i giorni per i quali non spetta alcun reddito.
Le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023, si distinguono in:
- detrazioni IRPEF;
- Ex Bonus Renzi;
- Detrazioni per familiari e figli a carico.
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Da chi sono riconosciute e a chi spettano le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023?
Le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023 sono riconosciute dal proprio datore di lavoro, che agisce da sostituto d’imposta, e vanno dichiarate in fase di dichiarazione dei redditi annuale.
Spettano ai lavoratori dipendenti che hanno in essere un rapporto di lavoro subordinato, ma possono essere rivolte anche a chi ha contratti di collaborazione o percepisce la Naspi.
A regolamentare le detrazioni per lavoratori dipendenti è l’articolo 13 del Testo Unico n. 917 del dicembre 1986.
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Come si calcolano le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023?
Le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023 si calcolano sulla base del proprio reddito.
Per fare un esempio pratico, mettiamo il caso che tu sia un lavoratore che abbia percepito per un anno intero un reddito di 26mila euro nel 2023.
La detrazione si calcola sottraendo dal valore massimo (28mila euro) il reddito effettivo (26mila euro). Il risultato (2mila euro) va diviso per 13mila euro (0,15) e moltiplicato per 1.190 euro (0,15×1.190). Il risultato è 178,50 euro, e va sommato a 1.910 euro, per un totale di 2.088,50 euro di detrazioni.
Siccome, poi, il reddito è superiore a 25mila euro, si aggiungeranno altri 65 euro, per un totale di 2.153,50 euro.
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Su cosa sono basate le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023?
Così come per il 2022, anche le detrazioni IRPEF per il lavoro dipendente 2023 sono basate su quattro aliquote IRPEF attualmente in vigore, che variano in base alla fascia di reddito seguendo i seguenti scaglioni:
- 23%, per i redditi fino a 15.000 euro;
- 25%, per i redditi compresi tra 15.001 e 28.000 euro;
- 35%, per i redditi compresi tra 28.001 e 50.000 euro;
- 43%, per i redditi superiori a 50.001 euro.
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Detrazioni per i lavoratori dipendenti nel 2023: Ex Bonus Renzi
Alle detrazioni per i lavoratori dipendenti nel 2023 si aggiunge anche l’Ex Bonus Renzi, i famosi 80 euro.
Dal 1° luglio 2020, il Bonus IRPEF destinato ai lavoratori dipendenti può arrivare a un massimo di 120 euro al mese, fino a un massimo di 1.200 euro annui, in base alla fascia di reddito del beneficiario.
La riformulazione dell’ex Bonus Renzi ha esteso il contributo anche ad altre categorie di cittadini, tra cui lavoratori atipici e disoccupati.
Per quanto riguarda i requisiti, la legge di bilancio 2022 ha confermato le norme anche per il 2023 relative ai limiti di reddito, nello specifico:
- per i redditi inferiori o uguali a 15.000 euro, il trattamento integrativo raggiunge un valore di 1.200 euro nell’ipotesi in cui vi sia capienza dell’imposta lorda calcolata sui redditi da lavoro dipendente e assimilati rispetto alle detrazioni individuate per le medesime fonti di reddito;
- per i redditi superiori a 15.000 euro con un limite di 28.000 euro, l’ammontare del trattamento integrativo viene determinato sulla base della capienza descritta al punto precedente, ma anche sulla incapienza dell’imposta lorda determinata rispetto a una serie di detrazioni fiscali e per un importo non superiore a 1.200 euro annui.
Quanto alle categorie cui spetta il bonus:
- lavoratori dipendenti del settore pubblico e privato;
- soci lavoratori delle cooperative;
- lavoratori atipici e con contratto co. co. co.;
- stagisti e borsisti;
- lavoratori socialmente utili;
- disoccupati percettori di indennità mensile di disoccupazione Naspi;
- lavoratori in cassa integrazione.
Possono usufruire del Bonus anche i pensionati purché percettori di pensioni INPS e che non ricevano altri trattamenti risarcitori o assistenziali come il Reddito di cittadinanza o rendite INAIL legate a infortuni sul lavoro.
È bene ricordare che il trattamento integrativo 2023 è erogato automaticamente in busta paga, non serve dunque richiederlo.
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Detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023: detrazioni familiari e per figli a carico
Le detrazioni per lavoratori dipendenti nel 2023 riguardano anche quelle per i familiari o i figli a carico.
Nel caso dei familiari a carico, il reddito di questi non deve essere superiore a 2.840,51 euro per l’anno.
Per i figli a carico con età superiore a 24 anni, invece, il limite reddituale è di 4.000 euro.
Ricordiamo che sono familiari a carico:
- il coniuge (non legalmente ed effettivamente separato);
- i figli, anche se adottivi;
- gli altri familiari (genitori, generi, nuore, suoceri, fratelli e sorelle) conviventi;
- il coniuge legalmente ed effettivamente separato, i discendenti dei figli, i nonni e le nonne (compresi quelli naturali), i fratelli e le sorelle (anche unilaterali), i generi e le nuore, il suocero e la suocera (se conviventi o se ricevono assegni alimentari dal contribuente, non risultanti da provvedimenti dell’autorità giudiziaria).
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