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Come calcolare l’IRPEF? Quali novità e cambiamenti verranno apportati con la nuova legge di bilancio? Scopriamo i dettagli in questo approfondimento.
Indice
- Come calcolare l’IRPEF?
- Come calcolare l’IRPEF: novità nel 2023
- Come calcolare l’IRPEF: quando andranno in vigore le novità?
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Come calcolare l’IRPEF?
Come calcolare l’IRPEF? Il presupposto base affinché possa essere calcolato l’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la produzione di un reddito che rientri tra i seguenti:
- redditi fondiari;
- redditi di capitale;
- redditi derivanti da lavoro dipendente;
- redditi derivanti da lavoro autonomo;
- redditi di impresa;
- redditi diversi.
L’unica eccezione è introitare un reddito che rientri nella No Tax Area, ovvero esente da imposizione fiscale.
Quali sono i redditi rientrati nella no Tax Area? Eccoli elencati:
- pensionati over 75 con redditi annui non superiori agli 8.000 euro;
- lavoratori o pensionati con reddito annuo non superiore agli 8.174 euro.
Nel calcolo dell’IRPEF vanno considerate anche deduzioni e detrazioni
Deduzioni: sono uno sconto che abbassano la base imponibile. Quindi prima che vengano calcolate le tasse, vengono dedotte alcune spese dalla base imponibile e di conseguenza le imposte saranno inferiori.
Detrazioni: sono spese e costi che vengono direttamente detratti dalle imposte da pagare.
Scopri la pagina dedicata al fisco e alle tasse.
Passiamo ora a vedere come calcolare l’IRPEF.
Presupponiamo che un lavoratore dipendente guadagni 1.500 euro al mese. La prima cosa da sottrarre alla sua retribuzione sono i contributi previdenziali, pari al 9,19% del suo importo.
L’imponibile fiscale, dunque, diventerà 1.362,15 euro; a questo punto si potrà procedere al calcolo dell’imposta (in base agli scaglioni previsti dalla normativa) su cui verranno applicate le detrazioni per lavoro dipendente, per coniuge e per figli a carico.
Quindi non rimane che stabilire in quale scaglione rientra il nostro reddito, ricordando che se dovesse essere inferiore agli 8.174 all’anno, non ci sarebbero imposte da pagare.
Prima di proseguire nella lettura del nostro approfondimento su come calcolare l’IRPEF, ti consigliamo la visione di questo video:
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Come calcolare l’IRPEF: novità nel 2023
Nel 2023 verranno attuate delle novità in campo di scaglioni IRPEF.
Attualmente le aliquote degli scaglioni sono:
- Fino a 15.000 euro di reddito 23%
- Da 15.000 euro a 28.000 euro di reddito 25%
- Da 28.000 euro a 50.000 euro di reddito 35%
- Oltre 50.000 euro di reddito 43%
Probabilmente verranno confermate l’aliquota attualmente più bassa e quella più alta, mentre le due centrali (del 25 e del 35%) verrebbero unificate in un’unica aliquota del 27%.
Il sistema a tre aliquote sarebbe solo temporaneo, perché l’obiettivo finale è portare anche l’IRPEF ad un meccanismo di flat tax, senza contrastare la Costituzione.
L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) deve essere versata da tutte le persone fisiche, residenti e non residenti in Italia, che possiedono un reddito tra quelli previsti dal TUIR e che abbiamo citato sopra.
Gli scaglioni da nuovo anno, quindi, dovrebbero diventare tre: 23%, 27% e 43%.
Chi ci guadagnerebbe da questa modifica? Coloro che percepiscono redditi più alti, con questo cambiamento, pagherebbero meno tasse e ci guadagnerebbero.
Ma, come abbiamo anticipato, l’obiettivo del nuovo Governo è di estendere la flat tax a più contribuenti possibili, cominciando con le Partite Iva e finendo anche all’IRPEF.
Il taglio del cuneo fiscale è tra le misure annunciate dal Governo. Secondo quanto anticipato dagli esponenti della maggioranza, dovrebbe essere mantenuto il taglio del 2% già effettuato dal governo Draghi, con l’aggiunta di un ulteriore 1%, per i redditi al di sotto dei venti mila euro.
Il cuneo fiscale è la differenza tra quanto il datore di lavoro paga per un dipendente e quanto quest’ultimo riceve in busta paga. In Italia oggi il cuneo fiscale è tra i più alti a livello internazionale: secondo i dati Ocse, ha raggiunto il 46,5%; la media è del 34,6%.
Come calcolare l’IRPEF: quando andranno in vigore le novità
Le nuove aliquote previste dalla riforma IRPEF 2023 dovrebbero entrare in vigore dal 1° gennaio 2023: si attende l’approvazione della legge di bilancio in Camera e Senato e la successiva pubblicazione in Gazzetta Ufficiale.
L’adozione da parte degli Enti Locali avverrà entro il 31 marzo 2023, così da evitare errori di passaggio.
Lo stesso viceministro Leo è cauto sulla questione, anche se ricorda che l’evoluzione alla flat tax, “rispetterà la progressività con meccanismi di detrazioni e deduzioni, senza metterci in contrasto con la Carta Costituzionale“.
La riforma Irpef, così come le altre riforme previste a stretto giro di posta, produrrà un costo per le casse dello Stato.
Sempre il vice-ministro Leo ha dichiarato che “trovando le necessarie coperture, bisognerà andare verso un sistema a tre aliquote. Nel corso della legislatura vorremmo addolcire le aliquote per poi andare a un meccanismo flat, che però rispetti la progressività con meccanismi di detrazioni e deduzioni, senza metterci in contrasto con la Carta costituzionale”, ha ribadito Leo.
Più complicato arrivare alla tassa piatta “che sia coerente con quanto previsto dalla Costituzione dall’articolo 53, ovvero che ‘Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva. Il sistema tributario è informato a criteri di progressività‘, spiega Leo.
Dalla relazione tecnica della legge di bilancio emerge che le nuove decisioni fiscali del Governo, costeranno all’Erario circa 1,6 miliardi nel solo 2023. Il conto sale considerando anche gli anni successivi.
Il buco di 1,6 miliardi di euro è legato alla definizione agevolata delle somme dovute a fronte del controllo automatico delle dichiarazioni del 2020, 2021 e 2022, che riduce dal 30 al 3% le sanzioni e permette di pagare il dovuto in 5 anni.
Secondo il Governo questo è un modo per fornire supporto alle imprese e ai contribuenti in generale.
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