IVA al 4%, detrazioni IRPEF, esenzione bollo auto e dal pagamento del passaggio di proprietà: parliamo di agevolazioni per persone disabili per l’acquisto dell’auto (scopri le ultime notizie su Invalidità e Legge 104, categorie protette, diritto del lavoro, sussidi, offerte di lavoro e concorsi attivi. Leggile gratis su WhatsApp, Telegram e Facebook).
Indice
Quali sono le agevolazioni per persone disabili per l’acquisto dell’auto nel 2024
Ti mettiamo subito a disposizione una tabella riassuntiva di tutte le agevolazioni per persone disabili per l’acquisto dell’auto nel 2024:
| Tipo di agevolazione | Caratteristiche e requisiti per ottenere le agevolazioni |
| IVA Agevolata al 4% per l’acquisto dell’auto | – Destinata a persone con gravi disabilità o loro familiari a carico. – Applicabile su auto nuove e usate. – Limiti di cilindrata: 2.000 cc per benzina/ibridi, 2.800 cc per diesel/ibridi, 150 kW per elettrici. – Include l’acquisto di optional, adattamento di auto possedute, e strumenti per l’adattamento. – Utilizzabile una volta ogni 4 anni; possibile rinnovo se l’auto beneficiata viene demolita entro 4 anni. – Non applicabile se l’auto è stata esportata all’estero. – Documenti necessari: certificazione di disabilità, dichiarazione sostitutiva (per l’IVA al 4%), fotocopia dell’ultima dichiarazione dei redditi o autocertificazione, documentazione aggiuntiva per adattamenti veicolo. |
| IVA Agevolata al 4% con auto in leasing | – IVA ridotta applicabile su prezzo di riscatto e canoni di locazione finanziaria per contratti di leasing “traslativi”. – Destinata a persone con disabilità che intendono diventare proprietarie del veicolo al termine del leasing. |
| Detrazione al 19% acquisto auto | – Disponibile per l’acquisto di auto nuove e usate senza restrizioni di potenza. – Sconto fiscale del 19% su un massimo di 18.075,99 euro di spesa. – Applicabile una volta ogni 4 anni per un singolo veicolo. – Possibilità di rinnovo dello sconto in caso di demolizione e cancellazione dal PRA entro 4 anni, o in caso di furto dell’auto. |
| Esenzione dal passaggio di proprietà | – Applicabile in caso di registrazione di un veicolo nuovo o trasferimento di proprietà di uno usato ad un familiare fiscalmente a carico del disabile. – Richiesta da fare al PRA competente nella zona. |
| Esenzione dal bollo auto | – Destinata a titolari di Legge 104 per disabilità, valida per un veicolo. – Richiesta di esenzione da fare all’ufficio tributi della Regione, Agenzia delle Entrate, o ACI. – Documentazione da presentare entro 90 giorni dalla scadenza del termine per il pagamento. – L’esenzione è valida anche per gli anni successivi senza bisogno di ripresentare la documentazione, fino a che le condizioni per l’esenzione rimangono valide. – Obbligo di comunicazione all’ufficio competente in caso di vendita dell’auto o cambiamento delle condizioni di esenzione. |
Andiamo adesso a vedere nel dettaglio in cosa consistono le agevolazioni, quali sono i requisiti per richiederle e come ottenerle.
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Chi può beneficiare delle agevolazioni per persone disabili per l’acquisto dell’auto
Con la Legge 104, è possibile acquistare un’auto solo per alcune categorie di disabilità gravi, tra cui persone cieche, non udenti, con disabilità psichica o mentale che ricevono l’indennità di accompagnamento, con grave limitazione della capacità di deambulazione, affette da pluriamputazioni o con ridotte capacità motorie.
Quali sono i requisiti di reddito
Le agevolazioni fiscali sono disponibili per coloro che soddisfano i requisiti di reddito. Se una persona con disabilità è a carico di un membro della famiglia dal punto di vista fiscale, quest’ultimo può beneficiare delle agevolazioni se il suo reddito annuo è al massimo:
- 2.840,51 euro;
- 4.000 euro se il familiare è un figlio di età non superiore a 24 anni.
| Situazione | Reddito Massimo Annuo |
| Persona disabile a carico | 2.840,51 euro |
| Figlio sotto i 24 anni | 4.000 euro |
Se il reddito rientra in questi limiti, è possibile beneficiare delle agevolazioni fiscali.
Categorie di veicoli agevolati
Le agevolazioni riguardanti il settore auto variano in base al tipo di veicolo e alle esigenze specifiche delle persone con disabilità. Ecco un elenco dettagliato delle categorie di veicoli agevolati:
| Categoria di Veicolo | Descrizione |
| Autovetture | Veicoli destinati al trasporto di persone, con un massimo di nove posti compreso quello del conducente. |
| Autoveicoli per il trasporto promiscuo | Veicoli con una massa complessiva a pieno carico non superiore a 3,5 tonnellate, destinati al trasporto di persone o cose, con capacità massima di nove posti compreso quello del conducente. |
| Autoveicoli specifici | Veicoli dotati di attrezzature speciali per il trasporto di cose o persone in particolari condizioni. |
| Autocaravan | Veicoli adibiti al trasporto e all’alloggio di un massimo di sette persone, compreso il conducente, con carrozzeria e attrezzature specifiche. |
| Motocarrozzette | Veicoli a tre ruote destinati al trasporto di persone, con capacità massima di quattro posti, compreso quello del conducente. |
| Motoveicoli per trasporto promiscuo | Veicoli a tre ruote per il trasporto di persone e cose, con capacità massima di quattro posti, compreso quello del conducente. |
| Motoveicoli per trasporti specifici | Veicoli a tre ruote destinati al trasporto di cose o persone in particolari condizioni, dotati di attrezzature speciali. |
IVA agevolata per l’acquisto dell’auto per persone disabili
Le persone con gravi disabilità o i loro familiari a carico possono chiedere di pagare il 4% di IVA invece del 22% sull’acquisto di un’auto.
Questa tassa ridotta vale sia per le auto nuove che usate. Ci sono limiti di cilindrata per poter usufruire di questo beneficio:
- 2.000 centimetri cubici per motori a benzina o ibridi
- 2.800 centimetri cubici per motori diesel o ibridi
- Potenza non superiore a 150 kW per motori elettrici
Inoltre, la tassa ridotta del 4% si applica anche all’acquisto di optional insieme all’auto, all’adattamento di auto già possedute e agli strumenti necessari per l’adattamento.
Questo beneficio può essere utilizzato una volta sola in 4 anni dalla data di acquisto dell’auto.
Se l’auto acquistata con la Legge 104/1992 viene demolita entro 4 anni, è possibile ottenere di nuovo il beneficio con un nuovo acquisto. Tuttavia, se l’auto è stata esportata all’estero, il beneficio non si applica.
Documenti necessari per richiedere l’IVA agevolata
Per richiedere l’acquisto di un’auto con Legge 104, quando non è necessario adattare il veicolo, occorre presentare i seguenti documenti:
- una certificazione che attesti la condizione di disabilità;
- una dichiarazione sostitutiva di atto notorio, solo se si intende usufruire dell’IVA agevolata al 4%. Questa dichiarazione deve confermare che nei 4 anni precedenti all’acquisto non è stato acquistato un altro veicolo agevolato. Per l’acquisto entro il quarto anno, è necessario anche presentare il certificato di cancellazione rilasciato dal Pubblico Registro Automobilistico;
- una fotocopia dell’ultima dichiarazione dei redditi o un’autocertificazione. Se il veicolo è intestato al familiare della persona disabile, dalla dichiarazione dei redditi deve risultare che la persona è fiscalmente a carico dell’intestatario dell’auto.
Per l’adattamento del veicolo, in caso di ridotte o impedite capacità motorie, i documenti aggiuntivi sono:
- una fotocopia della patente di guida speciale o del foglio rosa “speciale”;
- una fotocopia della carta di circolazione, dalla quale risulti che il veicolo è adattato per la persona con disabilità o ha dispositivi prescritti per la conduzione;
- una copia della certificazione di disabilità o invalidità rilasciata da una Commissione pubblica competente, con indicazione esplicita della natura motoria della disabilità;
- in caso di agevolazione IVA per prestazioni di servizi o acquisto di accessori, è richiesta un’autodichiarazione che confermi la disabilità e le ridotte capacità motorie permanenti, come attestato da certificazione medica.
È importante specificare se la persona disabile è fiscalmente a carico dell’acquirente o del committente.
IVA agevolata al 4% con auto in leasing
L’IVA ridotta al 4% è concessa per l’acquisto di auto in modalità leasing, ma solo se il contratto di leasing è “traslativo”, cioè se è chiaro che l’intenzione è quella di far diventare proprietario il locatario al termine del leasing (il cosiddetto “riscatto”).
La società di leasing può quindi applicare l’IVA agevolata sia sul prezzo di riscatto sia sui canoni di locazione finanziaria.
Detrazione al 19% acquisto auto per persone disabili
Le persone con disabilità che comprano un’auto, senza restrizioni di potenza, sia nuova che usata, hanno diritto a uno sconto fiscale del 19% sul prezzo della vettura in dichiarazione dei redditi, calcolato su un massimo di 18.075,99 euro di spesa.
Questo sconto si applica solo una volta nell’arco di 4 anni dalla data di acquisto e solo per un singolo veicolo.
Se l’auto precedentemente acquistata viene demolita e cancellata dal Pubblico Registro Automobilistico (PRA) entro i 4 anni, è possibile ottenere di nuovo lo sconto per gli acquisti successivi.
Cosa succede in caso di furto auto persone disabili
Se ti rubano l’auto acquistata con Legge 104 e non la ritrovi, puoi ottenere di nuovo lo sconto per comprarne una nuova entro 4 anni.
Devi solo portare al concessionario la denuncia di furto e il documento che attesta la perdita dell’auto fatto presso il PRA.
Perdita delle agevolazioni per persone disabili per l’acquisto dell’auto
Le agevolazioni per persone disabili per l’acquisto dell’auto vengono perse se il veicolo viene ceduto, a pagamento o gratuitamente, entro due anni dall’acquisto.
In questo caso, bisogna pagare la differenza tra l’imposta normale (22%) e quella agevolata (4%).
Si può evitare questo se si vende il veicolo per comprarne un altro per adattamenti legati all’handicap. Ma non si può comprare un nuovo veicolo con l’agevolazione prima di quattro anni dal precedente acquisto.
Chi eredita un’auto acquistata con agevolazioni non deve restituire il beneficio se la rivende entro due anni dalla norma.
Esenzione passaggio di proprietà per persone disabili
Nel trasferimento di proprietà dei veicoli adattati per persone disabili non si deve pagare l’imposta di trascrizione al PRA. Questa esenzione si applica quando:
- si registra per la prima volta un veicolo nuovo al PRA;
- si trascrive il passaggio di proprietà di un veicolo usato;
- il veicolo viene intestato a un familiare fiscalmente a carico del disabile.
Per ottenere l’esenzione, è necessario fare richiesta al PRA competente nella zona. Tuttavia, non si applica ai veicoli delle persone non vedenti o non udenti.
Esenzione dal bollo auto per persone disabili
Se hai diritto alla Legge 104 per disabilità, puoi ottenere l’esenzione dal pagamento del bollo auto per un veicolo.
Se possiedi più veicoli, devi specificare la targa del veicolo scelto al momento della presentazione dei documenti.
Puoi richiedere l’esenzione all’ufficio tributi della tua Regione. Se la tua Regione non ha questo ufficio, puoi rivolgerti all’ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate o all’ACI (Automobile Club d’Italia).
Alcune Regioni estendono l’agevolazione ad altre categorie di persone disabili, quindi è importante informarsi presso gli uffici competenti.
Per ottenere l’esenzione, devi presentare la documentazione all’ufficio competente entro 90 giorni dalla scadenza del termine per il pagamento.
Dopo il primo anno, l’esenzione è valida anche per gli anni successivi senza dover ripresentare la documentazione.
Se le condizioni per ottenere l’esenzione non sono più valide, ad esempio se vendi l’auto, devi comunicarlo all’ufficio competente.
FAQ sulle agevolazioni per persone disabili per l’acquisto dell’auto
Cosa succede se il proprietario dell’auto acquistata con la Legge 104 muore prima dei quattro anni dall’acquisto?
Quando il proprietario dell’auto acquistata con la Legge 104 muore prima dei quattro anni dall’acquisto, la situazione può variare a seconda delle circostanze. Se il familiare disabile beneficiario dell’agevolazione della Legge 104 è ancora vivo e in possesso dei requisiti previsti dalla legge, generalmente il beneficio può essere mantenuto. In tal caso, sarà necessario seguire le procedure previste per il trasferimento della proprietà dell’auto.
L’auto acquistata con la Legge 104 può essere cointestata?
Sì, è possibile cointestare l’auto acquistata con la Legge 104. Questa soluzione può essere adottata per diversi motivi, ad esempio per condividere la responsabilità dell’auto con un familiare o un convivente. Tuttavia, affinché la cointestazione sia valida e riconosciuta, è importante che il beneficiario disabile continui a soddisfare i requisiti richiesti dalla Legge 104.
Posso acquistare un’auto con la Legge 104 anche se non ho la patente di guida?
Sì, puoi acquistare un’auto con la Legge 104 anche se non hai la patente di guida. La Legge 104 riguarda principalmente le agevolazioni per i disabili e i loro familiari nell’acquisto di un’auto nuova. Essere privi della patente di guida non dovrebbe impedirti di usufruire di tali agevolazioni, a condizione che tu soddisfi gli altri requisiti previsti dalla legge per beneficiare delle agevolazioni fiscali. Ovviamente non potrai guidarla tu, senza patente, perché rischieresti delle pesanti sanzioni.
Posso ottenere anche altri sconti oltre alle agevolazioni Legge 104 sull’acquisto dell’auto?
Oltre alle agevolazioni previste dalla Legge 104 sull’acquisto dell’auto, potresti avere la possibilità di ottenere ulteriori sconti o vantaggi. Alcuni rivenditori o case automobilistiche potrebbero offrire promozioni speciali o sconti aggiuntivi per diverse categorie di acquirenti, inclusi i disabili. Ti suggeriamo di informarti presso i concessionari o fare ricerche online per scoprire se ci sono ulteriori agevolazioni o incentivi che potrebbero applicarsi al tuo caso specifico.
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